旬阳县审计局

审计结果公告
2013年第7号
（总第23号）  

                   被审计单位：旬阳县甘溪镇人民政府
                    审计项目：2012年度财政决算暨绩效审计

旬阳县甘溪镇人民政府
2012年度财政决算暨绩效审计结果
（2013年11月28日公告）

        根据《中华人民共和国审计法》第十六条的规定，县审计局于2013年3月12日至4月27日对甘溪镇2012年度财政决算情况及其他财政财务收支暨绩效情况进行了审计，并结合该镇原党委书记和镇长任期经济责任审计对2011年度财政、财务收支情况进行了延伸审计，现将审计结果公告如下：
        一、基本情况
         2012年度甘溪镇财政决算情况：当年可用财力12633900元，其中：1、一般预算收入4662900元 （包括：决算反映烟税4326400元，耕地占用税235100元，契税101400元），2、补助收入7971000元（包括：体制补助4247900元，专项补助1631100元，结算补助1412000元，其他补助680000元）。
当年财政支出12733500.00元，其中：一般预算支出11180000元，上解上级支出1553500元。
当年可用财力与当年财政支出相抵财政赤字99600元，年初预算结余233294.00元，年末滚存预算结余133694元。
        二、审计评价意见
        2012年甘溪镇在财政管理中能够不断加大镇财政预算内、外收入的组织力度，当年烟税完成任务134%、两税完成任务126%、非税收入完成任务的107%，超额完成了年度各项财政目标任务，在县对镇年度目标责任考评中获得“优秀单位”荣誉。通过审计可以看出，甘溪镇能合理安排财政支出，合理调度资金，保证了政府的各项重点支出,促进了镇域经济社会事业的不断发展。财政工作人员分工和岗位责任明确，镇属单位的财务收支在财政所集中核算，财政所基本实行电算化管理，帐务处理比较规范，资产购置及办公用品采购严格执行政府集中采购制度，但在专项资金管理中存在专款未能专用的情况，在经费支出管理中存在虚列经费支出等问题。
        三、审计发现的问题
        1、审计发现，2011至2012年年终将结余款通过虚列经费支出转入暂存款中共计 310283.15元，其明细情况如下：
        （一）2012年财政所、镇政府两家虚列支出共187305.00元。其中：（1）在审计2012年镇政府经费帐中发现，12月74号凭证，年终虚列经费支出-维修费174597.00元（记账凭证后无任何支出票据），转入暂存款中。（2）在审计2012年财政所经费帐中发现，12月52号会计记账凭证，年终时虚列经费支出-基础建设支出12708.00元（记账凭证后无任何支出票据），转入暂存款中。
         （二）在审计2011年镇政府经费帐中发现，12月76号凭证，年终虚列经费支出-维修费122978.15元（记账凭证后无任何支出票据），转入暂存款中。
        2、2012年甘溪镇财政所预算会计明细帐暂存款-利息收入年末余额10834.77元（其中：上年结转2985.91元，当年收入7848.86元。），该利息收入未缴入专户实行收支两条线管理。
        3、2012年甘溪镇收入专户中利息收入年末余额22276.18元（其中：年初结转上年余额1673.79元，当年各帐户产生的利息收入20602.39元。），未及时上解县财政局。
        4、在专项资金管理中，2011年至2012年未实行专款专用资金共计244744.70元。其明细情况如下：
        （1）2011年甘溪镇财政所项目资金帐：2011年7月18号会计记账凭证，道路建设资金支出12800.00元，实际支出为财政所整修排水渠支出7600.00元、交通费支出5200.00元。
        （2）2011年甘溪镇财政所项目资金帐：2011年5月15号会计记账凭证，道路建设资金支出中列支3520.00元镇政府办公费支出（烟、茶叶）。
        （3）2011年甘溪镇财政所项目资金帐：2011年6月17号会计记账凭证，职介费资金支出中列支招待费支出15200.00元，其中：烟酒票据1张金额4034.00元，其余全为餐费票据。
        5、在审计2011年甘溪镇财政所项目资金帐（重点项目、村建设资金）中发现2011年3月6号会计记账凭证，该镇清理以往年度不属于大中型水库移民后期扶持补贴户5户，收回这5户以往年度领取的补贴资金共计36000.00元挂在暂存款-其他帐户中，截止审计期，该款冲减2010年末结转的农民大中型水库移民后扶补贴帐户余额-19820.00元，尚余16180.00元继续挂在暂存款中。
        6、项目资金专帐中长期挂账无法支付的专项资5932.00元，包括：退耕还林管护费5680.00元，粮改现资金252.00元。
        7、在审计财政转移支付村级财务账目中发现2012年12月68号凭证，事业支出中支新车上户款25555.00元，后仅附一张现金支票存根，无任何支出发票。就此帐务反映情况我局审计组追要相关支出票据，财政所出具证明，证实该情况为会计之间相互临时借用款项，所以没有支出票据。
        四、审计处理及整改情况
        对审计发现的问题，审计局已依法出具了审计报告、下达了审计决定书，要求甘溪镇予以整改。上述问题的整改情况，甘溪镇已以书面形式报审计局备案。