旬阳县审计局

审计结果公告

2011年第 5号
（总第05号）

被审计单位：旬阳县粮食局
审计项目：2010年财务收支审计

旬阳县粮食局2010年度财务收支审计结果

（二○一一年十一月十六日公告）
　
　　根据《中华人民共和国审计法》的规定，审计局于2011年对粮食局2010年度财务收支进行了审计，并对审计范围内涉及的重大事项追溯相关年度。现将审计结果公告如下:
　　一、基本情况
　　县粮食局在2010年底机改前，主要职责是负责粮食流通行政管理、行业指导；监督有关粮食流通的法律、法规及各项规章制度的执行；负责粮食收购资格审批和核查等。2010年底机改后与计划局整合为县发展和改革局，在县发展和改革局加挂粮食局牌子。据粮食局的会计报表反映，截至2010年底，粮食局固定资产总额557496.42元，当年财政拨款932972.80元，全年经费支出871920.75元，年底收支相抵累计结余41099.00元。
       二、审计评价意见
　　审计结果表明，县粮食局在财务管理方面，建立健全了财务收支管理制度，财务支出能执行审核审签制度，各项财务收支基本做到手续齐全、账目清楚。预算外收入也基本做到“收支两条线”管理，坚持勤俭节约，量入而出的原则，但在专项资金管理方面存在欠缺。
对审计发现的问题，审计局已依法出具了审计报告，要求粮食局予以整改。
      三、审计发现的主要问题及整改情况
　 (一)经审计县粮食局将老城两套闲置房屋出租, 没有交税。
      2009年收到房租费12000元(不含税费)，已交入县财政，实行了收支两条线，漏交税费2097.60元。
审计指出上述问题后,县粮食局将向税务机关主动申报补税。
     (二) 经审计粮食改制专款用于机关经费。
     2008年至2010年共收到专款698030.00元，加上2008年年初余额323074.87元，该专款总计1021104.87元，支出670810.68元，其中：专款专用549686.33元，用于机关经费支出114324.35元。此做法违反了粮食改制资金专款专用原则。
根据《财政违法行为处罚处分条例》第六条规定应予以收缴财政，鉴于该单位实际情况，免予处罚。
    （三）经审计发现暂存和暂付款长期挂帐
      截止2010年底暂付款共计241219.46元，其中个人部分的借款计12196.70元没有收回；暂存款共计4586.63元长期挂帐。
审计查出的上述问题，要求县粮食局追回以上个人部分欠款，并调整有关会计账目。
    （四）粮食局国有固定资产的处理，没按规定程序进行。
     在1996年县粮油购销总公司（粮食局），购买农行名下的神河营业所办公楼360平方米，定价20万元，粮食局于1997年已付款10万元于农行，尚欠农行10万元，付土管局土地出让金19497.00元，但粮食局没上固定资产帐，支出的119497.00元挂帐暂付款至今。2004年粮食企业改革，全县改制企业需要上缴土管局107万元的土地出让金，粮改小组将神河购销公司的土地380平方米划拨给土管局，土管局再象征性的支付神河粮食购销公司40000.00元，然后免去全县改制企业需要上缴的107万元的土地出让金。为弥补神河购销公司粮食企业改制的损失，粮改小组将购买于农行的办公楼置换给改制后的神河购销公司，但没有正式文件，也没有会议记录。在2011年神河购销公司将此资产以32.1万元卖掉，用于弥补安置职工费用，上述问题违反了国有资产管理有关规定。鉴于当时粮食企业改革情况复杂、矛盾重重，为了维护大局稳定，此次审计免予追究。建议粮食局与国资局商议，按规定程序妥善处理此事。
     审计指出上述问题后，县粮食局正采取有效措施，清收应收账款，主动申报补税，积极与国资局联系，正在整改中。

范围：市审计局，县委、县政府、县人大、县政协，县监察局、财政局、粮食局